Уважительное отношение к закону - залог честного бизнеса

Платить налоги - обязанность каждого гражданина. И каким бы банальным не было это утверждение, у многих людей оно вызывает чувство легкого раздражения. На то есть, как минимум, две причины – либо человек является законопослушным налогоплательщиком, и лишнее напоминание о его обязанностях кажется ему неуместным, либо, преследуя личную выгоду, он намеренно не платит налоги да еще при случае норовит обвинить налоговые службы в необоснованном прессинге. Возразить на это можно следующее: налоговая политика – важнейшая составляющая развития общества, за счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, наполняются все уровни бюджетов. За 6 месяцев текущего года Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике собрано около 445 млн. рублей, что составляет 112.5 процентов к соответствующему периоду прошлого года. Шесть процентов всех поступлений приходится на суммы дополнительно начисленных платежей по результатам контрольной работы. В большей мере они возникли в результате 18 выездных проверок, при этом охват составляет всего лишь 0,4 процента состоящих на учете плательщиков.

Налоговый контроль, как известно, неизбежен для любого предприятия, но если на фирме все в порядке, то и бояться нечего, а вот если уж есть что скрывать, придумываются разные способы ухода от наказания, например, в последнее время популярным стало «бегство».

Разумеется, никто специально бизнес не «кошмарит» - существует единая система планирования выездных налоговых проверок. Она куда более сложная, чем простой отбор налогоплательщиков по какой-то определенной характеристике, и представляет собой всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

При проведении инспекцией контрольных мероприятий некоторые недобросовестные налогоплательщики, узнав о предстоящей проверке, торопятся мигрировать в другие регионы, и хотя удельный вес таких мигрантов не велик – менее 1 процента организаций и предпринимателей – бюджеты всех уровней не дополучают значительные суммы налоговых платежей.

На эту тему мы беседуем с начальником Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике Зарецких Любовь Анатольевной.

Вопрос 1: какие компании попадают под особый контроль?

В современной действительности нередки случаи миграции налогоплательщиков, поэтому между налоговиками страны существует обмен информацией о предприятиях, меняющих место «прописки», инспекции внимательно отслеживают таких «беглецов» каждый на своей территории. Инспекция обязана анализировать причины снятия организации с учета и делиться своим мнением с принимающей стороной. Информация о причинах переезда налогоплательщика должна быть передана “провожающей” инспекцией коллегам в другой регион не позднее 30 дней со дня снятия организации с налогового учета. Так что налогового контроля в любом случае недобросовестной кампании не избежать, тем более, что руководством к действию у налоговой службы сейчас является обнародованная повсеместно Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена приказом ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Согласно этому документу подробно описаны критерии налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в «зоне риска», в том числе многократная смена компанией налоговой инспекции - опять же прямой путь в план выездных проверок.

Экстренная миграция – это первый признак того, что у фирм на самом деле не все в порядке с законом. Иначе не было бы у них стремления скрываться в других регионах, ведь понятно, что на какую-то серьезную прибыль там рассчитывать не приходится: все рынки давно поделены, а основы налогового законодательства едины на всей территории России.

Нередко в ходе проверок инспекторам приходится сталкиваться с умышленными действиями по минимизации налоговых начислений. Особой популярностью пользуется метод ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды путем выстраивания взаимоотношений через фирмы-однодневки, путем «дробления» бизнеса с применением спецрежимов, фиктивным использованием труда инвалидов для необоснованного заявления льгот, выплаты «теневой» заработной платы и др.

Вопрос 2: Как обезопасить свой бизнес от лишних неприятностей

Работа по предупреждению налогоплательщиков об опасности ведения бизнеса в зоне риска, в том числе партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности – это важная задача налоговиков. В данном направлении в инспекции проводится индивидуальное консультирование, на проводимых семинарах для налогоплательщиков разъясняются принципы взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами и степень налоговых рисков. Для информационной поддержки налогоплательщиков на сайте ФНС России размещаются наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицировавшие себя лица, а также так называемые «адреса массовой регистрации», характерные для фирм-однодневок, под которыми в общем смысле понимаются юридические лица, не обладающие фактической самостоятельностью, созданные без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющие налоговую отчетность, отсутствующие по месту регистрации и т. д.

Чтобы обезопасить себя от лишних неприятностей и избежать дополнительных налоговых проверок, собственникам помещений, в том числе жилых, можно направить в налоговую инспекцию Заявление о неиспользовании при государственной регистрации юридических лиц конкретного адреса жилого или нежилого помещения без предоставления договора аренды с собственником. Таким образом, налоговая инспекция не будет регистрировать организации на территории (по адресу) собственника без его ведома. Всего в инспекции уже наложено 8 ограничений на использование адреса собственников помещений.

Вопрос 3: Сколько в текущем году снялось с учета налогоплательщиков и какая работа проведена инспекцией в связи с этим?

Если за 2010 год снялось с учета в связи с изменением местонахождения в другие субъекты всего 8 налогоплательщиков- юридических лиц, то за истекший период текущего года снялось с учета уже 6 налогоплательщиков. Дальнейшая «судьба» каждого мигранта нами анализируется.

Так, в мае 2010г. в отношении ООО «Д» назначена выездная налоговая проверка, в ходе которой выявлены факты выплаты «теневой» заработной платы. Проверкой установлено, что налогоплательщик неоднократно заключал договора с физическими лицами на оказание услуг. Предметом договоров являлось оказание услуг: тракториста, слесаря, охранника, электрогазосварщика, токарные, строительно-монтажные, ведение бухгалтерского учета, составление проектно-сметной документации и т.п.. Анализируя договора о возмездном оказании услуг, заключенные с физическими лицами установлено, что ООО «Д» является работодателем по отношению к лицам, оказывавшим услуги по договорам, и соответственно договора по условиям и содержанию являются трудовыми. Об этом свидетельствуют акты выполненных работ и протокола допросов свидетелей: лица, работали согласно Правил внутреннего трудового распорядка, которым ежегодно начислялись отпускные, выплаты за услуги производились путем перечисления на лицевые счета через Сбербанк ежемесячно, составлением и представлением деклараций в налоговую инспекцию за работников занималась бухгалтер общества, налоги за каждого работника перечисляло само общество. Кроме того, проверкой установлены факты необоснованного завышения расходов по налогу на прибыль, вычетов по НДС по документам, оформленным от имени «проблемного» поставщика, при отсутствии реальных взаимоотношений по приобретению товара.

По проверке дополнительно начислено налогов и взносов 6,0 млн. рублей, общество привлечено к налоговой ответственности. Судами всех инстанций позиция инспекции подтверждена в полном объеме, начисленные суммы взысканы в бюджет полностью.

В декабре 2010г. ООО «Д» снялось с учета в Межрайонной ИФНС России № 7 по Удмуртской Республике и зарегистрировалось в Москве. Основной вид деятельности этой организации - «производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов» и фактически в 2010 году ООО «Д» осуществляло услуги в области строительства постоянным заказчикам, выполняя государственные и муниципальные заказы на территории республики. В 2011 г., в связи с отсутствием регистрации, практически получение таких заказов стало невозможным. При этом после смены юридического адреса организация не произвела кадровых перестановок, работники остались прежние, новых рабочих мест по юридическому адресу г. Москва не было создано. Смена адреса организации привела к смене налогового органа и обеспечила удаленность налогового органа от фактического места осуществления организацией деятельности. Понятно, что действия должностных лиц ООО «Д» по смене юридического адреса направлены на уклонение от уплаты налогов, а именно уход из инспекции, которая уже выявила ряд нарушений налогового законодательства.

В целях не допущения потерь поступления налогов, в том числе и в части местного бюджета, вследствие формального ухода с территории районаинспекцией проведен ряд мероприятий налогового контроля, в результате которых ООО «Д» представлены в инспекцию документы о создании и постановке на учет обособленного подразделения по месту фактического осуществления деятельности и создания рабочих мест.

В отношении всех налогоплательщиков, применяющих «схемы» уклонения от уплаты налогов инспекцией проводится работа по сбору доказательной базы нарушений налогового законодательства и материалы проверок передаются в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовных дел.

Вопрос 4: Скажите, изменился ли, на ваш взгляд, за последние годы налогоплательщик?

- Да изменился, стал грамотнее. Повысилась культура налогоплательщиков, люди начали понимать, что от своевременной и полной уплаты налогов зависят социальные гарантии каждого из нас. Есть и фактор страха перед наказанием, но не он главный. Сейчас многие руководители с гордостью говорят о том, сколько их предприятие заплатило налогов. А вообще налоговую культуру, уважительное отношение к закону и патриотизм необходимо воспитывать в людях еще со школьной скамьи.